Returning to Indien aus den Vereinigten Arabischen Emiraten (VAE) beinhaltet mehr als nur die Stornierung eines Wohnvisums und das Besteigen eines Flugzeugs. Ein typischer indischer Fachkraft, die die Emirate verlässt, hat möglicherweise noch Gehaltsansprüche, Immobilien, ein Brokerage-Konto, Abfindungen, unverfallene Restricted Stock Units (RSUs) von einem multinationalen Arbeitgeber sowie eine Familie mit Aufenthaltsgenehmigungen in den VAE.
Die physische Rückkehr kann schnell erfolgen, aber der finanzielle Übergang kann Jahre in Anspruch nehmen. Wird dies unachtsam gehandhabt, kann es zu steuerlichen Belastungen, regulatorischen Problemen und Dokumentationslücken kommen. In diesem Artikel wird beleuchtet, welche Herausforderungen Nichtansässige Inder (NRIs) bei ihrer Rückkehr in die Heimatbewältigen müssen.
Der Abschied aus den VAE
Ein häufiges Missverständnis von NRIs, die in ihr Heimatland zurückkehren, ist die Annahme, dass die Stornierung des Visums das Ende der steuerlichen Ansässigkeit in den VAE bedeutet. Die Gesetzgebung der VAE bietet drei Tests zur Bestimmung der steuerlichen Ansässigkeit. Eine Person gilt als steuerlich ansässig in den VAE, wenn ihr gewöhnlicher Aufenthalt und der zentrale Ort ihrer finanziellen und persönlichen Interessen in den VAE liegen. Alternativ kann es auch durch physische Präsenz von mindestens 183 Tagen innerhalb eines Jahres geschehen.
Sidhant Agarwal, Mitbegründer von India for NRI, empfiehlt, vor der Abreise ein steuerliches Ansässigkeitszertifikat (TRC) von der VAE Federal Tax Authority anzufordern. Dieses Dokument dient als offizieller Nachweis für die indischen Steuerbehörden, dass die Person während der relevanten Monate im wirtschaftlichen Jahr steuerlich ansässig in den VAE war. Für die Inanspruchnahme von Steuervergünstigungen ist ein gültiger TRC zusammen mit dem Formular 10F erforderlich.
Das Jahr der Rückkehr
Das Jahr der Rückkehr kann steuerlich komplex sein. Wenn jemand bis Juni in den VAE gearbeitet hat, im Juli nach Indien zurückkehrt und später im Jahr Mieteinnahmen aus den VAE erhält, stellt sich die Frage, welches Land was besteuert und nach welchen Regeln. Dies hängt von der Wohnsitzänderung in Indien ab: Ist die Person ansässig oder nicht?
Die RNOR-Statusverwaltung (Resident but Not Ordinarily Resident), oft für die ersten zwei bis drei Jahre nach der Rückkehr gültig, bietet einen gewissen Schutz. Einkommen, das außerhalb Indiens erzielt wird, ist in der Regel nicht steuerpflichtig, solange dieser Status besteht. Dabei ist zu beachten, dass trotz des Doppelbesteuerungsabkommens (DBA) das Einkommen aus den VAE nicht automatisch steuerfrei in Indien ist.
Konten und Vermögenswerte
Es ist nicht notwendig, alle finanziellen Konten in den VAE zu schließen. Die Stornierung eines Wohnvisums führt nicht automatisch zur Schließung von Bank- oder Brokerage-Konten. Diese sollten allerdings in ihrer regulatorischen Klassifikation angepasst werden. Informieren Sie die Banken über Ihre geänderte Wohnsitz- und Steuerstatus.
Ein weiterer wichtiger Punkt betrifft Immobilienbesitz. Laut dem Foreign Exchange Management Act können Personen in Indien weiterhin ausländische Immobilien halten, die während ihrer Zeit als Nichtansässige erworben wurden. Allerdings müssen, sobald sie in Indien steuerlich ansässig sind, Mieteinnahmen und Gewinne ebenfalls indischen Steuerregeln unterzogen werden.
Die rechtlichen Aspekte
Für NRI, die eine Unternehmensstruktur in den VAE haben, bleibt diese auch nach dem Umzug nach Indien bestehen. Die Verpflichtungen im Hinblick auf Steuern, Buchhaltung und Lizenzierung bleiben in Kraft. Dabei ist der Ort der effektiven Leitung (POEM) wichtig: Wenn entscheidende Geschäftsentscheidungen aus Indien getroffen werden, könnte dies die steuerlichen Verpflichtungen des Unternehmens in den VAE beeinflussen.
Zudem ist es ratsam, ein Testament zu entwerfen, um die Nachlassregelung bereits im Vorfeld zu klären. Obwohl es in den VAE keine Erbschaftssteuer gibt, könnte es dennoch zu Komplikationen kommen, wenn die Bankkonten eines Verstorbenen eingefroren werden.
Um sicherzustellen, dass der Rückkehrprozess reibungslos verläuft und alle gesetzlichen Anforderungen eingehalten werden, sollten NRIs ihre finanziellen Angelegenheiten umfassend prüfen und gegebenenfalls professionelle Beratung in Anspruch nehmen.